Türkiye’de vergilendirme, gelirin elde edilmesi ve harcanması sırasında iki temel yöntem üzerine kurulmuştur. Gelirin elde edilmesi sırasında vergilendirme, gelirin harcanması sırasında vergilendirme olarak bilinen bu yöntemler, vergi sistemimizin temel taşlarıdır. Ülkemizde Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi ve Katma Değer Vergisi olmak üzere üç ana vergi türü bulunmakta ve bu vergilerin etkin bir şekilde toplanması için çeşitli vergi uygulamaları mevcuttur. Bu uygulamalardan biri de tevkifat olarak adlandırılan vergi kesintisi yöntemidir.
Tevkifat Nedir?
Tevkifat, vergi mevzuatında sıkça karşılaşılan bir terimdir ve genellikle vergi kesintisi anlamına gelir. Özellikle belirli sektörlerde yaygın olarak kullanılan bu yöntem, gelir veya fatura bedelinin belirli bir oranında verginin doğrudan gelir veya fatura tutarından kesilmesini sağlar. Böylece gelirin elde edilmesi ile vergilendirme arasındaki süreyi en aza indirir ve vergiye tabi kazançların daha hızlı bir şekilde vergilendirilmesini sağlar.
Tevkifatlı fatura nedir?
Tevkifatlı, normal veya irsaliyeli faturalar, mal veya hizmet satışını belgelemek amacıyla kullanılır. Ancak tevkifatlı faturayı diğerlerinden ayıran önemli bir özellik vardır. Teşvikli faturalarda yer alan vergi tutarı, alıcı ile satıcı arasında bölüştürülerek ödenir. Böylece vergi sadece alıcı tarafından değil satıcı tarafından da karşılanmış olur. Tevkifatlı fatura genellikle belirli koşullar altında (örneğin, belirli sektörlerde veya belirli büyüklükteki işlemlerde) uygulanır ve vergi tahsilatında bir ön ödeme yöntemi olarak işlev görür.
Tevkifatlı Fatura Kullanımı ve Önemi
Özellikle inşaat, taahhüt, danışmanlık gibi sektörlerde sıkça karşımıza çıkan tevkifatlı fatura, vergi dairesi tarafından verginin doğrudan tahsil edilmesini sağlayan önemli bir belgedir. İşlemi yapan tarafından ödenecek verginin bir kısmı veya tamamı, fatura üzerinden kesinti yapılarak vergi dairesine ödenir. Bu yöntem, vergi kaybını önlemeye yardımcı olur ve vergiye tabi kazançların kayıt altına alınmasını sağlar.
Tevkifatın İşletmelere ve Bireylere Faydaları
Tevkifatlı fatura düzenlemesi, işletmeler ve bireyler için vergi ödemelerini düzenli ve şeffaf bir şekilde yapmayı sağlar. Ayrıca vergi uyumunu artırır ve vergi gelirlerinin etkin bir şekilde toplanmasına katkıda bulunur. Bu düzenlemenin doğru anlaşılması ve uygulanması, vergi sisteminin güçlenmesine ve ekonomik istikrara katkı sağlar.
Tevkifatlı Fatura Örneği
Bir örnek verelim. Yazdırdığınız Satış Faturası Tutarınız 10000 TL olsun. Bu tutara %20 oranında KDV ekleyelim. Faturanın KDV tutarı 2000 TL olur. Faturanın genel toplamı ise 12000 TL olur. Bu durumda satıcı olarak siz 2000 TL KDV vergisini ödemekle sorumlu olursunuz. Bu bildiğimiz fatura senaryosudur.
İşin içerisine tevkifat oranı girdiğinde ise durum şöyle oluyor. Örneğimizde 5/10 tevkifat oranı kullanıyoruz. 2000TL olan KDV tutarınızın 5/10 kısmı (yani yarısı) 1000TL eder. 1000TL kısmı tevkif edilmiş olur. Tevkif edilen 1000TL sizin değil alıcının ödeme sorumluluğuna geçer. Siz sadece bu faturadan kaynaklanan 1000TL ‘lik kısımdan mesul olursunuz. Faturanızın son durumda genel tutarı 12000TL’den 11000TL’ye düşer. Böylece 2000 TL KDV tutarının sorumluluğu yarı yarıya, alıcı ve satıcı arasında paylaşılmış olur.
Oranları siz kendiniz belirleyemezsiniz. Bu konuda önceden tanımlı oranlar vardır. (5/10, 9/10 gibi) Eğer alıcı sizden tevkifatlı bir satış faturası düzenlemenizi istiyorsa, vergi dairelerinden veya vergi müfettişlerinden tevkifat oranını öğrenmelisiniz.
Ayrıca 1 Temmuz 2021 tarihinde KDV Genel Uygulama Tebliği tarafından yayımlanan KDV Genel Uygulama Tebliğine göre işlemin KDV dahil bedelinin 2.000TL’yi aşmadığı takdirde hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır.
Sonuç
Tevkifatlı fatura ve tevkifat uygulamaları, Türkiye’nin vergi mevzuatında önemli bir yer tutar. Vergi mükellefleri için adil bir vergilendirme ortamı sağlar ve vergi sisteminin işleyişini güçlendirir. Bu nedenle bu uygulamaların detaylı olarak bilinmesi ve doğru şekilde uygulanması hem işletmeler hem de devlet için önem arz eder.
Soru ve görüşleriniz için info@beeadvise.com e-posta adresimiz üzerinden bize ulaşabilirsiniz.
